Rapport financier trimestriel pour le trimestre terminé le 30 juin 2020

• Rapports financiers trimestriels

Table des matières

• 1. Présentation
  • 1.1. Mandat du ministère de la Justice
  • 1.2. Méthode de présentation du rapport
  • 1.3. Structure financière du ministère de la Justice
• 2. Faits saillants des résultats financiers trimestriels et cumulatifs
  • 2.1. Changements importants dans les autorisations
  • 2.2. Changements importants dans les dépenses et revenus budgétaires
• 3. Risques et incertitudes
• 4. Changements importants quant au fonctionnement, au personnel et aux programmes
• 5. État des autorisations (non vérifié)
• 6. Dépenses ministérielles budgétaires par article courant (non vérifié)
• 7. Glossaire

1. Présentation

Le présent rapport financier trimestriel a été préparé par la direction conformément à l’article 65.1 de la Loi sur la gestion des finances publiques (LGFP) et selon les modalités prescrites par le Conseil du Trésor. Ce rapport doit être lu de concert avec le Budget principal des dépenses de 2019-2020 et de 2020-2021, le Crédit d’exécution du budget de 2019-2020, ainsi que le Budget de 2019. Ce rapport a été examiné par le Comité ministériel de vérification (CMV), mais il n’a pas fait l’objet d’une vérification ou d’un examen externe.

Le glossaire (Section 7) contient les définitions des termes financiers clés qui sont présentés avec un lien hypertexte tout au long du document.

1.1. Mandat du ministère de la Justice

Créé en 1868, le ministère de la Justice Canada (le Ministère) soutient le ministre de la Justice et procureur général du Canada dans ses deux rôles. En vertu de la Loi sur le ministère de la Justice, le ministre est le conseiller juridique du Cabinet et veille au respect de la loi dans l’administration des affaires publiques. Le ministre de la Justice est responsable des questions liées à l’administration de la justice de compétence fédérale et s’acquitte de cette responsabilité en élaborant des politiques, des lois et des programmes pour renforcer le cadre national.

En vertu de la Loi sur le ministère de la Justice, le procureur général du Canada est le premier conseiller juridique de la Couronne. Le procureur général fournit des services juridiques au gouvernement et à ses ministères et organismes. Ces services comprennent la prestation de conseils juridiques, la conduite de litiges et la rédaction de lois et de règlements. Le procureur général représente la Couronne et non les ministères ou organismes individuels. Par conséquent, le procureur général s’efforce de protéger les intérêts de l’ensemble du gouvernement lorsqu’il fournit des conseils juridiques et mène des litiges.

1.2. Méthode de présentation du rapport

Le présent rapport a été préparé par la direction en utilisant une comptabilité axée sur les dépenses. L’état des autorisations qui l’accompagne rend compte des autorisations de dépenser du Ministère accordées par le Parlement et celles utilisées par le Ministère conformément au Budget principal des dépenses. Ce rapport financier trimestriel a été préparé en utilisant un référentiel d’information financière à usage particulier conçu pour répondre aux besoins d’information financière à l’égard de l’utilisation des autorisations de dépenser.

Le gouvernement ne peut dépenser sans l’autorisation du Parlement. Les autorisations sont accordées par l’entremise de lois de crédits, sous forme de limites annuelles, ou par l’entremise de lois sous forme d’autorisations législatives de dépenser à des fins déterminées.

Le Ministère utilise la méthode de la comptabilité d’exercice intégrale pour préparer et présenter ses états financiers annuels, qui font partie du processus de rédaction du rapport sur les résultats ministériels. Toutefois, les autorisations de dépenser votées par le Parlement sont encore en fonction d’une comptabilité axée sur les dépenses.

Bien que le Ministère ait mis en œuvre un nouveau processus de facturation anticipée, les recettes sont comptabilisées lorsqu’elles sont affectées aux dépenses plutôt que lors de leur collecte afin d’assurer la cohérence dans la présentation et de permettre la comparaison des rapports avec ceux des exercices précédents.

1.3. Structure financière du ministère de la Justice

La structure financière du ministère de la Justice comprend les autorisations budgétaires suivantes :

• Crédit 1 — Dépenses de fonctionnement;
• Crédit 5 — Subventions et contributions;
• Autorisations législatives concernant les contributions au Régime d’avantages sociaux des employés (RASE), le salaire et l’allocation d’automobile pour le ministre de la Justice et procureur général du Canada.

En tant que principal fournisseur de services juridiques à d’autres ministères et organismes fédéraux, le ministère de la Justice recueille et dépense les recettes générées par la prestation des services juridiques dans le cadre de son autorisation associée au crédit 1. Le ministère de la Justice a également l’autorisation de dépenser les recettes encaissées à la suite de la prestation de services de soutien administratif interne à d’autres ministères fédéraux. Dans les rapports ministériels, ces recettes réduisent les autorisations et les dépenses totales ministérielles.

Les principaux bénéficiaires du crédit 5 (subventions et contributions) du Ministère sont les gouvernements provinciaux et territoriaux. Environ 77 % du financement du crédit 5 est lié à des ententes à frais partagés avec des bénéficiaires qui sont généralement comptabilisées au cours du dernier trimestre de l’exercice. Par conséquent, une grande partie des dépenses du crédit 5 ont tendance à être engagées au cours du quatrième trimestre.

2. Faits saillants des résultats financiers trimestriels et cumulatifs

Cette section souligne les points importants qui ont contribué à l’augmentation nette des ressources disponibles pour l’exercice en cours et à l’évolution des dépenses réelles pour le trimestre s’étant terminé le 30 juin 2020. Le graphique 1 montre les autorisations et les dépenses budgétaires brutes et nettes du Ministère.

Graphique 1 : Comparaison des autorisations et des dépenses budgétaires observées le 30 juin 2020 et le 30 juin 2019

Version texte : Graphique 1 : Comparaison des autorisations et des dépenses budgétaires observées le 30 juin 2020 et le 30 juin 2019

Le graphique montre les autorisations budgétaires nettes du ministère et les autorisations de crédit net pour le trimestre se terminant le 30 juin pour les exercices de 2020-2021 et 2019-2020. Il montre également les dépenses budgétaires nettes et les recettes gagnées pour la même période.

Les autorisations budgétaires nettes et les autorisations de crédit net ont totalisé 667,6 M$ et 245,3 M$, respectivement, au 30 juin 2020, pour des autorisations budgétaires totales de 912,9 M$. Pour la même période de l’exercice financier précédent, les autorisations budgétaires nettes et les autorisations de crédit net ont totalisé 738,4 M$ et 327,0 M$, respectivement, pour des autorisations budgétaires totales de 1 065,4 M$.

Les dépenses budgétaires nettes et les recettes gagnées pour le 30 juin 2020 étaient de 137,5 M$ et 48,3 M$, respectivement, pour des dépenses budgétaires totales de 185,8 M$. Pour la même période de l’exercice budgétaire précédent, les dépenses budgétaires nettes et les recettes gagnées totalisaient 150,9 M$ et 23,9 M$, respectivement, pour un total de 174,8 M$.

Pour les deux périodes se terminant le 30 juin, les autorisations accordées au Ministère comprenaient : le Budget principal des dépenses de 2019-2020, le Crédit provisoire^{Note de bas de page *} du Budget principal des dépenses de 2020-2021 et le financement reçu dans le cadre du crédit d’exécution du budget de 2019-2020 pour les nouvelles mesures annoncées dans le budget de 2018 et le budget de 2019.

2.1. Changements importants dans les autorisations

(Veuillez vous reporter au tableau illustrant l’état des autorisations à la section 5.)

Comparativement au premier trimestre de l’exercice précédent, le total des autorisations budgétaires nettes disponibles pour 2020-2021 a diminué de 70,8 millions de dollars, passant de 738,4 millions de dollars en 2019-2020 à 667,6 millions de dollars en 2020-2021. Cela comprend :

• Une diminution nette de 48,9 millions de dollars du crédit 1 — Dépenses de fonctionnement :
  • Une diminution de 67,4 millions de dollars :
    • 65,6 millions de dollars des autorisations disponibles pour emploi s’expliquent par le fait que le Ministère n’a pas obtenu la totalité des crédits prévus par le Budget principal des dépenses au premier trimestre. (Veuillez vous reporter à la section 2 pour les détails);
    • 0,6 million de dollars pour la temporisation du financement du Plan d’action pour contrer la violence familiale et les crimes violents à l’endroit des femmes et des filles autochtones;
    • 0,5 million de dollars attribuable à la temporisation du financement temporaire prévu pour l’appui législatif et non législatif de la mise en œuvre de la Charte canadienne des droits des victimes;
    • 0,7 million de dollars lié à des rajustements mineurs.
  • Une augmentation de 18,5 millions de dollars :
    • 12,6 millions de dollars en rajustements salariaux attribuables à différentes conventions collectives;
    • 3,7 millions de dollars pour intégrer l’innovation à la réglementation pour permettre au gouvernement de renforcer sa capacité de rédiger les modifications législatives et réglementaires nécessaires pour moderniser la réglementation (Budget 2019);
    • 1,3 million de dollars pour renforcer le Régime canadien de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement des activités terroristes (Budget 2019);
    • 0,9 million de dollars lié à des rajustements mineurs.
• Une diminution nette de 22,1 millions de dollars du crédit 5 — Subventions et contributions :
  • Une diminution de 46,7 millions de dollars :
    • 35,9 millions de dollars des autorisations disponibles pour emploi s’expliquent par le fait que le Ministère n’a pas obtenu la totalité des crédits prévus par le Budget principal des dépenses au premier trimestre. (Veuillez vous reporter à la section 2 pour les détails);
    • 6,2 millions de dollars pour la temporisation du financement pour soutenir les services aux victimes adaptés à la culture ainsi que les Unités de liaison pour l’information à l’intention des familles des femmes et des filles autochtones disparues et assassinées. Le financement a été annoncé par le gouvernement lors de la Mise à jour économique de l’automne 2019, mais le Ministère aura accès à ces fonds plus tard au cours de cet exercice dans le cadre du processus budgétaire;
    • 2,1 millions de dollars pour la temporisation du financement visant des mesures non législatives pour lutter contre la prostitution;
    • 1,2 million de dollars attribuable à la temporisation du financement temporaire prévu pour l’appui législatif et non législatif de la mise en œuvre de la Charte canadienne des droits des victimes;
    • 1,3 million de dollars pour la temporisation du financement du Plan d’action pour contrer la violence familiale et les crimes violents à l’endroit des femmes et des filles autochtones.
  • Une augmentation de 24,6 millions de dollars :
    • 12,0 millions de dollars pour soutenir les provinces et les territoires concernant l’aide juridique en matière pénale (Budget 2016);
    • 10,5 millions de dollars pour la prestation de services de soutien juridique et de sensibilisation pour lutter contre le harcèlement sexuel en milieu de travail (Budget 2018);
    • 1,5 million de dollars pour soutenir le renouvellement des relations juridiques avec les peuples autochtones (l’appel à l’action 50) grâce à l’appui offert aux instituts du droit autochtone (Budget 2019);
    • 0,6 million de dollars afin d’accroître l’intégrité des frontières et du système d’octroi de l’asile du Canada (Budget 2019) par l’entremise du programme d’Aide juridique aux immigrants et aux réfugiés.
• Une augmentation nette de 0,2 million de dollars des autorisations législatives budgétaires :
  • Une augmentation de 3,7 millions de dollars :
    • 2,1 millions de dollars en rajustements salariaux attribuables à différentes conventions collectives;
    • 1,2 million de dollars pour intégrer l’innovation à la réglementation pour permettre au gouvernement de renforcer sa capacité de rédiger les modifications législatives et réglementaires nécessaires pour moderniser la réglementation (Budget 2019);
    • 0,4 million de dollars lié à des rajustements mineurs.
  • Une diminution de 3,5 millions de dollars en financement afin de refléter la diminution des taux du Régime d’avantages sociaux des employés, comme prescrit par le Secrétariat du Conseil du Trésor.

2.2. Changements importants dans les dépenses et revenus budgétaires

(Veuillez vous reporter au tableau intitulé Dépenses ministérielles budgétaires par article courant à la section 6.)

Les dépenses budgétaires nettes cumulatives totales sont passées de 150,9 millions de dollars en 2019-2020 à 137,5 millions de dollars en 2020-2021. Cette diminution nette de 13,4 millions de dollars s’explique par des changements liés à ce qui suit, partiellement causés par la COVID-19 :

• Personnel : une augmentation de 10,9 millions de dollars principalement attribuable aux rajustements salariaux à la suite de la ratification de différentes conventions collectives en vigueur au troisième trimestre de 2019-2020;
• Transports et communications : une diminution de 1,6 million de dollars principalement attribuable à la baisse des voyages internes;
• Services professionnels et spéciaux : une diminution de 1,5 million de dollars principalement liée à la baisse des services de consultation, des services de traduction et de la formation et du perfectionnement des employés;
• Paiements de transfert : une augmentation de 2,3 millions de dollars principalement attribuable à la chronologie des paiements prévus par les différentes ententes de contribution ainsi qu’à l’augmentation des autorisations de dépenser de cet exercice;
• Autres subventions et paiements : une augmentation de 1,6 million de dollars principalement liée à des ententes de partage avec d’autres ministères, en particulier avec Services partagés Canada;
• Autres articles courants : une diminution nette de 0,7 million de dollars attribuable à des changements mineurs dans les dépenses liées aux opérations quotidiennes, comme la diminution des frais de location et d’imprimerie;
• Revenus : une augmentation de 24,4 millions de dollars en recettes affectées aux dépenses en raison d’une différence dans la chronologie des ententes entre les ministères clients; puisque la signature des ententes entre ministères clients est survenue plus tôt dans l’année en 2020-2021, le Ministère a été en mesure de reconnaître plus de revenus au premier trimestre. Malgré cette augmentation, le Ministère anticipe une réduction dans les revenus pour 2020-2021 en lien avec la pandémie de COVID-19 et le ralentissement des opérations des cours et des tribunaux.

3. Risques et incertitudes

La pandémie de COVID-19 a amené les gouvernements du monde entier à adopter des mesures d’urgence pour lutter contre la propagation du virus. Ces mesures, qui comprennent la mise en œuvre d’interdictions de voyager, de périodes de quarantaine auto-imposées et de distanciation sociale, ont provoqué des perturbations importantes pour les entreprises à l’échelle mondiale, ce qui a entraîné un ralentissement économique. La durée et les répercussions de la pandémie de COVID-19 sont inconnues pour l’instant.

Il existe un risque que le montant des recettes perçues soit inférieur à celui de l’exercice précédent. Les tribunaux partout au Canada ont dû réduire considérablement leurs activités, ce qui a un effet direct sur les activités du Ministère. Le Ministère dépend de la demande des clients, car il dispose de ressources directement liées aux services dont les coûts sont recouvrés. Une partie du financement du Ministère provient des recettes découlant de la prestation de services à d’autres ministères clients. Ainsi, le Ministère pourrait être confronté à des volumes d’activités imprévisibles et réduits et à la réduction des ressources qui en découle. Afin d’atténuer ce risque, le Ministère s’adapte continuellement à la fluctuation des demandes opérationnelles tout en maintenant la qualité de ses services. Pour ce faire, il continue notamment à assurer une gestion rigoureuse des recettes, des dépenses, des prévisions et du suivi des engagements et à travailler en étroite collaboration avec les ministères clients afin de cerner les exigences qui évoluent et leurs répercussions.

Dans le cadre de sa fonction de gestion des risques organisationnels, le Ministère surveille et recense régulièrement les risques stratégiques qui pourraient avoir une incidence sur la réalisation de son mandat et des résultats attendus. Les risques suivants ont été recensés pour 2020-2021.

Risque lié au mieux-être

Il se peut que le Ministère n’ait ni la capacité ni les moyens de répondre à la demande croissante (y compris les hausses soudaines) en matière de soutien au mieux-être.

Risque lié aux relations externes

Le Ministère pourrait être incapable de cultiver et d’entretenir des relations productives avec des clients, des partenaires ou des intervenants particuliers.

Risque lié aux données et à l’information

Le Ministère pourrait ne pas être en mesure de saisir, de sauvegarder et d’exploiter de manière appropriée des données et de l’information de haute qualité.

Risque lié à la cybersécurité

L’utilisation accrue de la technologie et la dépendance envers celle-ci exposeront le Ministère à de nouvelles cybermenaces, pertes ou perturbations en raison d’attaques ou de brèches dans l’infrastructure technologique.

Risque lié à l’espace de travail de demain

Le Ministère ne pourra pas se permettre de payer les frais d’hébergement, atteindre les objectifs des politiques du gouvernement du Canada, fournir des environnements de travail fonctionnels aux employés travaillant soit à domicile ou au bureau et s’aligner sur les exigences opérationnelles du ministère de la Justice.

Risque lié aux perturbations technologiques

La vitesse de l’innovation rendue possible par les technologies perturbatrices (par exemple, l’intelligence artificielle, l’automatisation, l’informatique quantique et le stockage en nuage) pourrait dépasser les politiques, les processus, l’expertise interne, l’infrastructure technologique et les ressources disponibles du ministère de la Justice.

4. Changements importants quant au fonctionnement, au personnel et aux programmes

Aucun changement qui aurait eu une incidence importante sur le fonctionnement, le personnel ou les programmes de l’organisation n’est survenu.

Approbation des cadres supérieurs

Approuvé par :

Ottawa (Canada)
28 août 2020

5. État des autorisations (non vérifié)

6. Dépenses ministérielles budgétaires par article courant (non vérifié)

7. Glossaire

Ajustements compensatoires

Crédit central du Conseil du Trésor qui affecte des fonds supplémentaires pour les modifications apportées aux conditions d’utilisation du service ou du service d’emploi de l’administration publique fédérale en tant que résultat de la négociation collective.

Articles courants

Système de comptabilisation qui classifie et résume les dossiers par catégorie, notamment par type de bien ou de service acquis, aux fins de la surveillance et de l’établissement de rapports.

Autorisations

Les autorisations de dépenser sont des approbations par lesquelles le Parlement accorde à un organisme gouvernemental le droit de dépenser jusqu’à un montant précisément défini. L’autorisation de dépenser est fournie de deux façons :

1. Au moyen d’autres statuts particuliers, lesquels autorisent les paiements et établissent les montants ainsi que les périodes pendant lesquelles doivent avoir lieu ces paiements.
2. Au moyen des lois de crédit annuelles, lesquelles déterminent les montants et les motifs généraux pour lesquels on peut dépenser les fonds;

Autorisation de crédit net

Pouvoir dont dispose le ministère de la Justice pour recouvrer et dépenser les recettes émanant de la prestation des services juridiques et des services internes au sein du gouvernement.

Bijuridique

Qui se rapporte à la coexistence et à l’interaction de deux systèmes ou traditions juridiques dans un cadre juridique donné. Au Canada, cela concerne le droit civil du Québec et la common law canadienne, en tenant compte des autres sources du droit fédéral, notamment les règles et coutumes autochtones.

Budget principal des dépenses

Chaque année, le gouvernement prépare le budget des dépenses pour justifier la demande adressée au Parlement visant à faire autoriser la dépense des fonds publics. Cette demande est officialisée par la présentation de projets de loi de crédits au Parlement. À l’appui de la Loi de crédits, le Budget principal des dépenses énonce les autorisations de dépenser (crédits) et les montants à inclure dans des projets de loi de crédits subséquents. Le Parlement doit approuver ces crédits avant que le gouvernement ne puisse donner suite à ses plans de dépenses.

Budget supplémentaire des dépenses

Le président du Conseil du Trésor dépose deux Budgets supplémentaires des dépenses, généralement à la fin de l’automne et à la fin de l’hiver, en vue d’obtenir l’autorisation du Parlement de rajuster le Plan de dépenses du gouvernement fixé dans le Budget principal des dépenses pour l’exercice concerné. Les Budgets supplémentaires des dépenses jouent deux rôles. Premièrement, ils sollicitent l’autorisation de réviser les niveaux de dépenses, révisions que le Parlement sera appelé à approuver par le biais d’une loi de crédits. D’autre part, ils renseignent le Parlement sur les changements dans les dépenses estimatives établies aux termes de lois qu’il avait antérieurement adoptées. Chaque Budget supplémentaire des dépenses est identifié par ordre alphabétique (A, B).

Crédit d’exécution du budget

Crédit central du Conseil du Trésor pour de nouvelles mesures ou initiatives annoncées dans le budget fédéral. Ce crédit central facilite la disponibilité en temps opportun des crédits pour les mesures du budget à prendre durant l’exercice à venir.

Crédits approuvés et crédits législatifs

Les dépenses effectuées par le gouvernement doivent être autorisées par le Parlement. Cette autorisation est donnée de deux façons : d’une part, par les lois ou les projets de loi de crédits annuels, qui précisent les montants et les fins générales auxquelles ces fonds peuvent servir; d’autre part, par d’autres lois particulières qui autorisent des paiements et fixent les montants et les délais pour ces paiements. Les montants approuvés dans les lois de crédit sont désignés comme des montants votés; les autorisations de dépenses accordées par l’intermédiaire d’autres lois sont appelées autorisations législatives.

Crédit 1 — Dépenses de fonctionnement

Crédit qui couvre la plupart des frais courants, tels que les salaires et les services publics.

Crédit 5 — Subventions et contributions

Crédit utilisé lorsque les dépenses en matière de subventions et de contributions équivalent à cinq millions de dollars ou plus.

Méthode de la comptabilité d’exercice intégrale

Les coûts sont déclarés en fonction de la consommation. Les recettes sont déclarées lorsqu’elles sont gagnées.

Niveau de référence

Montant des fonds que le Conseil du Trésor a approuvés à l’intention des ministères et des organismes aux fins de l’exécution des politiques et des programmes pour chaque exercice de la période de planification.

Recettes affectées aux dépenses

Recettes constatées lorsqu’elles sont gagnées (habituellement lorsque les services sont rendus).

Recettes différées

Montant reçu ou inscrit comme somme à recevoir, qui n’a pas encore été gagné et qui, entre-temps, est reporté de manière à être inclus dans les revenus de périodes ultérieures.

Recettes disponibles perçues

Recettes que le Ministère a expressément l’autorisation du Parlement de dépenser de nouveau et qui peuvent être constituées des recettes différées et des recettes affectées aux dépenses.

Référentiel d’information financière à usage particulier

Les exigences et la structure du rapport financier trimestriel sont définies dans la Directive GC 4400 — Rapport financier trimestriel des ministères.

Régime d’avantages sociaux des employés (RASE)

Poste législatif qui comprend le coût des contributions que l’employeur verse au titre du régime de pensions de retraite de la fonction publique, du Régime de pensions du Canada, du Régime des rentes du Québec, des prestations de décès et de l’assurance emploi. Le taux du RASE change chaque année selon les directives du Secrétariat du Conseil du Trésor et il est exprimé sous la forme d’un pourcentage du salaire.

Report du budget de fonctionnement (RBF)

Crédit central du Conseil du Trésor qui permet aux ministères de reporter les fonds inutilisés admissibles d’un exercice à l’autre jusqu’à concurrence d’une somme représentant 5 % des budgets de fonctionnement figurant dans leur Budget principal des dépenses. (Voir aussi crédits approuvés et crédits législatifs).

Temporisation

Fin du financement temporaire.

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