Fonction de dotation/ressourcement
Juin 2011

Annexe B – Critères d’évaluation des risques aux fins des recommandations du vérificateur

Voici des exemples de critères utilisés pour l’évaluation du niveau de risque dans les recommandations du vérificateur :

Évaluation du risque Critères
Élevé
  • Les contrôles sont inappropriés ou insuffisants.
  • Des lacunes existent concernant la conformité aux lois et aux règlements.
  • Des problèmes importants ayant une incidence sur l’atteinte des objectifs opérationnels ou de programmes ont été relevés.
Modéré
  • Des mesures de contrôle sont en place, mais on ne les applique pas suffisamment.
  • La conformité aux politiques du Ministère et des organismes centraux ainsi qu’aux procédures établies est inadéquate.
  • Des problèmes influant sur l’efficience et l’efficacité des opérations ont été relevés.
Faible
  • Des mesures de contrôle sont en place, mais on ne les applique pas également partout.
  • Il existe un manque d’uniformité pour ce qui est de la conformité aux politiques du Ministère et des organismes centraux et aux procédures établies.
  • On a relevé des possibilités d’améliorer les opérations.

Il convient de préciser que lorsqu’elle utilise les critères mentionnés ci-dessus, la Direction de la vérification interne tient compte de la nature, de la portée et de l’importance des constatations de la vérification, de l’impact de la recommandation de l’organisation et du jugement professionnel des vérificateurs.